Descrizione normativa e funzionale
Ai sensi del DPR 633/1972, in particolare degli articoli relativi al momento di effettuazione delle operazioni e alla fatturazione differita, l’imposta sul valore aggiunto deve essere imputata al periodo in cui l’operazione si considera effettuata. Per le cessioni di beni accompagnate da documento di trasporto (DDT), la fattura può essere emessa entro il giorno 15 del mese successivo, ma l’IVA deve essere liquidata con riferimento al mese di effettuazione delle consegne.
In coerenza con tali disposizioni e con le indicazioni dell’Agenzia delle Entrate, il programma gestisce un criterio di competenza IVA distinto dalla data di emissione del documento. In particolare:
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per le fatture immediate, la competenza IVA coincide con la data della fattura;
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per le fatture differite, la competenza IVA è determinata dalla data dei DDT collegati (generalmente il primo DDT del periodo).
Il sistema attribuisce automaticamente a ciascun documento una data di competenza IVA(prendendo come riferimento la data del DDT più vecchia), utilizzata per la determinazione della liquidazione periodica. In questo modo:
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la numerazione e la cronologia delle fatture restano invariate;
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l’IVA viene correttamente imputata al periodo fiscale di riferimento;
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è garantita la tracciabilità tra fatture e operazioni sottostanti (DDT).
La liquidazione IVA viene quindi elaborata considerando esclusivamente i documenti con competenza IVA ricadente nel periodo, indipendentemente dalla data di emissione della fattura.
Nell'esempio la liquidazione di gennaio viene integrata con le fatture datate febbraio ma di competenza gennaio:
Le fatture vengono riportate nel registro di febbraio con l'annotazione di competenza gennaio:
Nella liquidazione di Febbraio sono riportate nei totali ma scorporate perché di competenza gennaio:
ATTENZIONE la Nuova Funzionalità di COGE si attiva:
- quando avviene un'acquisizione massiva delle Fatture di Vendita che contengono correttamente la sezione DDT
- quando vengono generate le fatture con l'apposita funzione emissione fattura differita
- quando viene generata una fattura differita con l'apposita funzione importa e-das
- quando il ddt non scarica merce del magazzino "D" conto deposito perché trattasi di vendita con prezzo da determinare