Calcolo automatico IVA “base da base” art. 74-ter Agenzie di Viaggio

Guida all’utilizzo del software – Calcolo automatico IVA “base da base” art. 74-ter Agenzie di Viaggio

1. Introduzione

Nella versione 1.7.021 di Coge è stata potenzia ed resa automatica la funzione di supporto alle agenzie di viaggio che operano in regime speciale IVA ai sensi dell’art. 74-ter DPR 633/1972.
Il sistema effettua automaticamente:

  • il prelievo dei dati rilevanti dalle fatture di vendita e di acquisto di servizi turistici;

  • il calcolo della base imponibile secondo il meccanismo “base da base” previsto dal regime del margine;

  • la determinazione dell’IVA afferente al margine realizzato;

  • l’esposizione dei risultati nella liquidazione IVA periodica.

L’obiettivo è ridurre gli errori manuali, velocizzare il processo contabile e garantire la corretta applicazione della normativa.

2. Funzionamento generale del regime art. 74-ter

Il software applica automaticamente i principi base del regime speciale:

  • L’IVA si applica solo sul margine, non sull’intero corrispettivo.

  • Il margine è dato da:
    Corrispettivo al cliente – Costi dei servizi turistici acquistati.

  • Poiché nel regime del margine il corrispettivo si considera IVA inclusa, l’IVA viene calcolata con metodo “base da base”, cioè risalendo dall’importo lordo.

Formula utilizzata dal software:
IVA = (Margine × Aliquota) / (100 + Aliquota)
Base imponibile = Margine – IVA

3. Prelievo automatico dei dati dalle fatture

Il sistema analizza in autonomia le fatture registrate per fare ciò è propedeutica la configurazione dell'aliquota come nell'esempio 74in cui va necessariamente selezionato il regime fiscale RF11

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3.1. Fatture di vendita

Durante la fatturazione basterà utilizzare il corretto codice per automatizzare il calcolo. Se la fatturazione non è affidata a Coge il sistema di acquisizione riconosce l'aliquota e propone la corretta codifica sta all'utente verificare e registrare il movimento

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3.2. Fatture di acquisto

Il software in acquisizione distingue automaticamente i documenti di rilevanti attraverso l'aliquota e propone la corretta codifica poi l'utente verificare e registra il movimento

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4. Esposizione del calcolo nella liquidazione IVA

Nella sezione Liquidazione IVA, il software compila automaticamente:

  • Base imponibile art. 74-ter

  • IVA dovuta sul margine

  • Totale IVA a debito del periodo

  • Eventuali note di credito o rettifiche dei periodi precedenti

Il prospetto mostra in dettaglio:

  • Importi delle vendite

  • Importi dei costi turistici

  • Margine determinato

  • Aliquota applicata

  • IVA calcolata

Come evidenziato in immagine successiva:

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6. Storico delle elaborazioni

Come da immagine successiva selezionando "S" nel campo Liquidazione definitiva il sistema consente di conservare lo storico dei calcoli e la liquidazione iva e la Lipe per revisione o controllo fiscale futuro. Le stesse saranno visualizzabili tramite il tasto F2 nel campo "dalla data"

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